|
Hovedområde |
Generell intern oppfølging og kontroll |
|
Aktivitet |
Verifisere innholdet og kontrollere hvorvidt anlegget er ferdigstilt, og derfor burde ha vært overført til anleggsregisteret og avskrivninger påbegynt. |
|
Risiko i regnskapet |
At anlegg under utførelse blir liggende på konti 1070, 1130-1139, 1210 og 1211 etter ferdigstillelse og at avskrivninger derfor ikke igangsettes. |
|
Bestemmelse |
Ledere for grunnenheter er ansvarlige for å verifisere egen beholdning av anlegg under utførelse. |
|
Intervall |
Månedlig kontroll |
|
Utfører |
Lokalt hos hver enkelt rapporterende enhet |
|
Ansvarlig |
Den enkelte rapporterende enhet |
|
Tilbakemelding |
Rapporter gjennomført kontroll som beskrevet i her: Levering, dokumentasjon og oppfølging |
Beskrivelse av kontrollhandlingen(e):
- Økonomileder mottar en oversikt over poster på konti 1070, 1130-1139, 1210 og 1211 for sin enhet. Denne oversikten blir sendt hver måned fra Seksjon for regnskap etter at konti er avstemt.
- Kontrollansvarlig på enhet vurderer egne poster.
- Anlegg under utførelse skal aktiveres løpende etter hvert som de ferdigstilles og tas i bruk. Sjekk om det er anleggsmidler som egentlig er ferdigstilt og skulle vært aktivert.
- Kostnader som er postert feil omposteres til riktig kostnadskonto.
- For de anleggene som har status ferdigstilt og skal overføres til anleggsregisteret, konteres de vekk fra konto 1070, 1130-1139, 1210 eller 1211 og overføres til øvrige gjeldende konti for anleggsmidler slik at avskrivninger påbegynnes. Se egen rutine Aktivering av anlegg under utførelse ved ferdigstillelse.
- Velg skjema for kapitalisering av anlegg under utførelse.
- Dokumenter kontroll og avvikshåndtering og forklar i Task Manager slik det er beskrevet her: Levering, dokumentasjon og oppfølging